• Москва и обл.
  • Санкт-Петербург и обл.
  • Федеральный номер

Бухгалтерская проводка начисления налога по патенту ип


бухгалтерская проводка начисления налога по патенту ип

Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма ПСП=ПВД*С,

Где ПВД — потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах.

Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.

В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:

Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.

Срок действия патента

Патент выдается предпринимателю на определенный срок. При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев. Минимальный срок действия патента на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц.


Вниманиеattention
Дополнительные отчетные формы подаются в контрольные органы при наличии наемного персонала.

Следовательно, в общепринятом смысле обязанности по ведению именно бухгалтерского учета у ИП нет. Предприниматели не обязаны составлять проводки, фиксировать все операции в специальной базе, заполнять балансы. Но для обоснования правильности расчетов уплачиваемых налогов необходимо учитывать доходы, расходы или же физпоказатели, исходя из которых начисляются фискальные платежи.


А при наличии соответствующих объектов налогообложения (по земельному, транспортному или имущественному налогам) дополнительно также ведется учет таких активов.

Среднесписочная численность работников ИП без работников

Как вести бухучет ИП

Бухучет деятельности предпринимателей ведется в упрощенном виде.

Бухгалтерская проводка начисления налога по патенту ип

Инфоinfo
Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП. Компании на ПСН права не имеют (ст. 346.43 НК РФ).

Все ли ИП могут применять патентную систему? Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п.


2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/[email protected]

Какие ограничения для применения ПСН

1.
Перейти на патентную систему налогообложения ИП вправе только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством.

2.

Предпринимателю достаточно оплатить документ, чтобы после свободно вести свою деятельность на законных основаниях. Однако чтобы использовать данный тип налогообложения, нужно соответствовать требованиям российского законодательства.

Подводные камни патентной системы

Большинство предпринимателей считают, что при использовании патента все будет предельно просто и никаких бухгалтерских книг и отчетов не понадобится. На самом деле, это несколько ошибочное утверждение, поэтому каждый бизнесмен должен знать, как вести учет ИП на патенте.

Для использования патентной налоговой системы деятельность индивидуального бизнесмена должна соответствовать определенным правилам.
Речь идет в первую очередь о количестве наемных сотрудников и максимально допустимой выручке.

В процессе расчета налога запрещено учитывать в облагаемой базе неподтвержденные первичными документами суммы.

Следовательно, бухучет ИП на упрощенке в полном объеме вести не требуется, если заполняется КУДиР. А что делать с кассовой книгой? Если ведется книга доходов и расходов, заполнение кассовой книги не обязательно. Вместе с тем предприниматели вправе по своему усмотрению организовать бухучет в фирме – в полном объеме (чревато ростом издержек) или по упрощенной методике (без использования двойной записи, регистров учета и т.д.).

Бухучет ИП на ЕНВД

Если деятельность ИП на ЕНВД, бухгалтерский учет осуществляется согласно требованиям подп.
1 п. 2 стат. 6 Закона № 402-ФЗ. В частности, здесь сказано, что при отражении учетных операций по законодательным нормам ведение отдельного бухучета не требуется.

Важноimportant
Ее можно использовать далеко не всем, так как патенты действуют исключительно для тех видов деятельности, которые определены российским законодательством. Стоимость патента зависит от условий бизнеса. К слову, если предпринимателю удалось в течение года заработать больше 60 млн рублей, он будет автоматически переведен на ОСНО. Общая система предусматривает массу отчетов и оплаты различных налогов, поэтому она считается самой неудобной для большинства случаев.

В правительстве на патентную систему возлагают большие надежды.


Специалисты считают, что подобный тип налогообложения должен вскоре полностью вытеснить Единый вмененный налог, который сейчас так популярен у индивидуальных бизнесменов.

Но какие данные должен контролировать ИП на вмененке?

Для понимания сути вопроса следует вспомнить, что расчет налога при ЕНВД осуществляется из базовой доходности, установленной на законодательном уровне, и числа физических показателей. Вид показателя зависит от хоздеятельности предпринимателя: при торговле это может быть площадь зала, оказании услуг перевозок – количество автотранспортных средств и т.п. А значит, ИП на вмененном спецрежиме должны ежеквартально контролировать количество своих физических показателей и вносить корректировки в расчеты при изменении значения.

А нужно ли предпринимателю-вмененщику заполнять книгу по учету доходов и расходов? Минфин России уже не раз давал по этому поводу разъяснения и не подтвердил обязанности ИП на ЕНВД по заполнению книги доходов, а также расходов.

К примеру, при закупке для деятельности ТМЦ допускается составление прямых проводок:

  • Д 10 К 51 – отражена оплата приобретенных у поставщика материалов. Вместо традиционной проводки Д 60 К 51 с одновременной оплатой при получении Д 10 К 60.

Кроме того, предприниматели могут сократить в рабочем плане счетов число применяемых затратных счетов. Вместо отражения затрат на сч. 23, 25, 26 допускается использование только сч.
20. А при учете товаров и готовой продукции на счетах 41, 43 – одного сч. 41 и т.д. Применять принципы двойной записи или нет – ИП решает самостоятельно. Порядок ведения учета рекомендуется закрепить в учетной политике.

Обратите внимание! Подробные разъяснения по организации и последующему ведению упрощенного учета приведены в типовых рекомендациях Минфина (Приказ № 64н от 21.12.98 г.

При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).

Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13). Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации.

При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

С 2017 г. предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В случае, когда точно распределить доходы невозможно, необходимо провести пропорциональное разделение прибыли.

Страховые взносы при совмещении патентной системы с УСН либо ЕНВД

Несмотря на то, что патентная система налогообложения имеет массу преимуществ, к примеру, освобождает от необходимости выплачивать некоторые налоги, страховые взносы в Пенсионный Фонд все же остаются обязанностью ИП. Учитывая то, что, осуществляя деятельность на патентной системе налогообложения, предприниматель может нанимать по трудовому договору до 15 сотрудников, за них тоже необходимо платить взносы в ПФР.

Многие предприниматели знают о том, что они имеют право существенно уменьшить сумму положенных налогов за счет выплат, произведенных в Пенсионный Фонд.

НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня утраты права или прекращения предпринимательской деятельности:

— о переходе на общий режим налогообложения подается заявление об утрате права на применение ПСН по форме N 26.5-3;

— о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, подается заявление по рекомендуемой форме N 26.5-4.

Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения

В НК нет запрета на совмещение ПСН с иными режимами налогообложения.

Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН.

В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов – например:

1. с ЕНВД,

2. с УСН;

3.

Позиция ведомства высказана в Письмах №№ 03-11-11/233 от 08.08.12 г., 03-11-11/8433 от 20.02.15 г.

Бухучет ИП на патенте

Патентная система налогообложения – прерогатива исключительно предпринимателей. Юрлица использовать в своей деятельности ПСН не вправе. Ведение бухгалтерского учета ИП на патенте предусматривает обязательное составление книги доходов (бланк по Приказу Минфина России № 135н от 22.10.12 г.).

Здесь отражаются все операции за соответствующий налоговый период.

Книга открывается на календарный год заново. Если ИП занимается несколькими видами хоздятельности, на каждый следует заполнять отдельный экземпляр КУД. Заверение в ИФНС не является необходимостью. Более никакие налоговые отчеты составлять или сдавать в инспекцию не требуется.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *