• Москва и обл.
  • Санкт-Петербург и обл.
  • Федеральный номер

Сроки оплаты командировочных расходов в бюджетных учреждениях после возвращения


3) выдачу работникам аванса на оплату командировочных расходов, а также их компенсацию следует производить по коду ВР – 112 и единому коду КОСГУ – 212. В связи с этим в бухгалтерском учете для отражения расчетов с работниками по возмещению командировочных расходов применяется счет 0 208 12 000.

[1] Приказ Минтруда РФ от 17.09.2015 № 646н «О признании утратившим силу приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 11 сентября 2009 г. № 739н «Об утверждении Порядка и форм учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы».

[2] Правила обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утв.


Если сотрудник ещё не проработал год, его средняя зарплата рассчитывается исходя из количества фактически отработанных дней и полученной за них зарплаты.Пример расчёта среднего заработка при неполном годе работы

Лётчик-испытатель Л.А. Гаврюшин работает на предприятии «Скорость света» в Петропавловске-Камчатском с сентября по ноябрь, а 1 декабря ему предстоит поехать в командировку в Эдинбург. За время работы он один раз болел в течение пяти дней (в сентябре).

Важноimportant
В сентябре и октябре его зарплата составила 150 тыс. рублей, а в ноябре — 200 тыс. рублей. График работы 5/2. В сентябре был 21 рабочий день, из них фактически отработано 16 (меньше из-за болезни), поэтому за сентябрь Л.А. Гаврюшину начислена зарплата в размере 114,3 тыс. рублей (150*16/21).

В октябре и ноябре было по 22 рабочих дня. В октябре лётчик-испытатель получил материальную помощь 20 тыс.

Сроки оплаты командировочных расходов в бюджетных учреждениях после возвращения

Соответственно, если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательным документом, подтверждающим расходы на приобретение авиабилета, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

К обязательным для предоставления работодателю документам, подтверждающим транспортные расходы, также относится посадочный талон, который выдается при регистрации на авиарейс и подтверждает перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту (см. письма Минфина России от 07.06.2013 № 03-03-07/21187, УФНС России по г.

Положения № 749 определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки.

В случае проезда работника на основании письменного решения работодателя к месту командирования и (или) обратно к месту работы на служебном транспорте, на транспорте, находящемся в собственности работника или в собственности третьих лиц (по доверенности), фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из командировки работодателю с приложением документов, подтверждающих использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта).

Суточные могут быть и больше, но тогда с суммы, превышающей указанные, нужно взыскать подоходный налог.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за её пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/

За дни отправления и прибытия суточные тоже выплачиваются в полном объёме — даже если сотрудник выехал в 23.59.

Пример расчёта суточных при заграничной поездке

Менеджер П.Л.

Обычно командировочные сотруднику выплачиваются заранее во избежание материальных затруднений в поездке, при этом:

  • Оформляется аванс и выдается, к примеру, путем составления расходно-кассового ордера.
  • В приказе четко описывается служебное задание сотруднику, выезжающему в командировку, или указывается на наличие служебного задания как отдельного документа.

Сотрудник должен не выйти из полученного лимита денежных средств, иначе ему придётся доказать, что этот «выход» был обоснованным документально или же доплатить в кассу предприятия из собственных средств.

Какие документы нужно предоставить после командировки?

Документально свои расходы придется доказывать для правильности ведения бухгалтерского учета командировочных расходов.

Таким образом, установлено, что работнику перед началом командировки выдается аванс, по которому он обязан отчитаться. Каких-либо санкций за несоблюдение этого порядка не установлено. При этом Положение, обязывающее выдавать аванс перед командировкой, применяется в части, не противоречащей ТК РФ (ст.
423 ТК РФ). А как указано выше, ТК РФ не установлен порядок возмещения командировочных расходов для обычных работодателей, данный порядок разрабатывается самой организацией, в том числе устанавливается срок, в который такие расходы должны быть возмещены.

Что касается документального оформления возмещения командировочных расходов: одним из документов, подтверждающих расходы организации на командировку, является авансовый отчет (унифицированная форма N АО-1, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55).

Сумма аванса определяется исходя из:

— приблизительной стоимости проезда в командировку и обратно и расходов на проживание в командировке;

— суммы суточных за все дни командировки;

— других планируемых командировочных расходов работника.

Аванс можно:

— или выдать наличными из кассы организации;

— или перечислить на банковскую карточку работника.

Такой порядок выдачи аванса на командировочные расходы надо отразить в локальном нормативном акте, например в Положении о служебных командировках.

При этом организация может сама оплатить какие-то из командировочных расходов (например, билеты для проезда к месту командировки и обратно, услуги гостиницы) в безналичном порядке со своего расчетного счета.

Направление работника в командировку

В соответствии со ст. 166 ТК РФ под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в Положении, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение № 749).

Стоит отметить, что в командировку могут быть направлены сотрудники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем.

Документальное оформление направления работника в командировку. Согласно п.

Если есть неизрасходованные суммы, их нужно вернуть предприятию, а если был обоснованный перерасход, то его оплатит работодатель. Суточные при этом не включаются в отчёты.

Если документы утеряны

Некоторые документы можно восстановить. Например, можно запросить справку из аэропорта или гостиницы о стоимости билетов или проживания.

Если восстановить документы нет возможности, руководитель организации сам принимает решение, оплачивать расходы или нет.

Налоговый и бухгалтерский учёт командировочных

Командировочные расходы в пределах установленных норм относятся к прочим и учитываются при расчёте налога на прибыль. При этом они не учитываются при исчислении страховых сборов и подоходного налога. Исключение для взимания НДФЛ — суточные с суммы более чем 700 рублей в пределах России (2500 рублей за границей) и расходы, не подтверждённые документально.

Данные размеры установлены Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 (далее – Постановление № 729).

Командировочные расходы

Размер возмещения расходов

Суточные

100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке

Расходы на наем жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение)

В размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, – 12 руб.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *